Postoupení pohledávkyGarance
24.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…
Likvidace zásob z důvodu prošlé expiraceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
FO – podnikatel na IČ , plátce DPH s předmětem činnosti poskytování služeb a nákup a prodej zboží. Podnikatel pořídil a uhradil 15. 1. 2022 zboží – antigenní testy COVID (osvobozené plnění podle zákona o DPH) za účelem dalšího prodeje v hodnotě 500 000 Kč. Část…
Náklady a nově založená společnostGarance
4.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účtujeme o nově vzniklé společnosti, která se na svoji činnost v tomto roce teprve připravuje, tj. nebude mít letos žádné tržby. Společnost má již uzavřeny smlouvy s odběrateli, ze kterých je zřejmé, že služby započne poskytovat v příštím roce. Některé náklady…
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Pokuta v daňových nákladechGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma provozuje autodopravu a dostala pokutu za vyšší náklad a druhou za překročení bezpečnostní přestávky. V obou případech auto řídil zaměstnanec. Lze tyto pokuty dát do výdajů?
Náklady na elektromobil při soukromém užitíGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma s.r.o. koupí vůz do svého obchodního majetku. Automobil má k dispozici zaměstnanec i k osobnímu užití. Firma má pronajatou u zaměstnance i garáž. Vozidlo bude nabíjené nejen ve veřejných nabíjecích stanicích, ale zejména v pronajaté garáži u zaměstnance.…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Přefakturace vodného a stočného od nepodnikateleGarance
23.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pronajaté prostory od nepodnikatele. Majitel nám jednou za rok vystaví fakturu a přefakturuje vodné a stočné od vodáren. Je faktura, vystavená fyzickou osobou (bez IČ), platným dokladem do našeho účetnictví? Doklad od vodáren je vystavený na jméno…
Pivo jako reklamní předmětGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Flexi pass pro obchodního partneraGarance
16.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může firma dát flexi pass i obchodnímu partnerovi pro jeho zaměstnance jako odměnu za dosažení cílů stanovených v obchodní spolupráci (např. dosažení nejlepšího výsledku při prodeji určitého produktu)? Pokud ano, pro firmu by to byl daňově neuznatelný náklad a…
Účtování manka na pokladně za zaměstnancemGarance
14.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaké je správné zaúčtování a daňové řešení manka na pokladně za zaměstnancem, kde je následně soudem stanovena zaměstnanci povinnost toto manko uhradit? Zaměstnanec již u nás není v pracovním poměru. Pokud je v pracovním poměru, je mu prováděna exekuce na plat…
Přefakturace nákladů mezi s.r.o.Garance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na přefakturaci nákladů ve skupině tří s.r.o.
Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceGarance
28.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…
Poplatek České kanceláři pojistitelů - pojištění odpovědnosti vozidlaGarance
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je úhrada příspěvku do garančního fondu České kanceláře pojistitelů za nepojištěné období u auta (pojištění odpovědnosti vozidla) daňovým nákladem? Sazba 86 Kč/den x nepojištěné…
Zdanění dodatečného výnosu z akciíGarance
3.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost vlastnila akcie ve výši 10% po dobu 13 měsíců a při jejich prodeji byly splněny podmínky osvobození od daně podle § 19 ZDP. K prodeji došlo v roce 2017. Kupní cena byla stanovena…
Úroky z půjčekGarance
28.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…
Odklad leasingových splátek a jejich rozpuštění do nákladů v daném roceArchiv
20.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jaký je správný postup při rozpouštění leasingových splátek nákladního automobilu do nákladů? Společnost má finanční leasing na vozidlo v délce 72 měsíců, který řádně hradila již 3 roky (36 měsíců). Rozpuštění leasingu je v tomto případě jasně vypočitatelné.…
Odpis pohledávek a daňová uznatelnost úrokůGarance
8.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše s.r.o. půjčila jiné s.r.o. 2 000 000 Kč se splatností k 31. 12. 2019. Nezaplacené úroky jsou 580 000 Kč. Vzhledem k tomu, že firmy nejsou ekonomicky ani jinak propojeny, byly úroky zdaněny. Pohledávka byla vymáhána přes exekutora a ten ji zastavil pro…
Odepisování softwaruArchiv
6.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka pořídila v roce 2022 software v hodnotě 400 tis. Kč. Ve směrnicích má stanoveno, že nehmotný majetek bude účetně odepisovat 10 let. Podle současného znění ZDP je pojem nehmotný majetek zrušen. Když budeme mít daňové odpisy rovny účetním a budou…
Prodej automobilu zaměstnanciGarance
2.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše akciová společnost prodává svým 2 zaměstnancům při ukončení pracovního poměru osobní vozidla, která měla v soukromém užívání. Prodejní ceny těchto vozidel jsou přibližně ve výši 1/3 obvyklé ceny, za kterou by se prodávala v okolních autobazarech. Oba…
Náklady spojené s držbou podíluArchiv
1.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V pokynu D-22 k § 25 u bodu 15. je uvedeno toto: „Výdaje, které přísluší dceřiné společnosti, které ale v určitých případech hradí mateřská společnosti, se nezahrnují pod režim nákladů mateřské společnosti podle § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP, vzhledem k tomu, že…
Bankrot dceřiné společnostiArchiv
16.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Česká Mateřská společnost (A) poskytla bankovní garanci za úvěr poskytnutý bankou své 100% zahraniční dceřiné společnosti (B) se sídlem ve Švédsku. Firma B se dostala do finančních problémů a vstoupila do bankrotního procesu podle švédského práva. Mateřská…
Opravy provedené nájemcemGarance
16.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Majitel nemovitosti je nepodnikající fyzická osoba, příjem zdaňuje dle § 9 ZDP. Pronajímá nemovitost společnosti s.r.o., plátci DPH.
Přihlášení pohledávek do insolvenčního řízeníArchiv
10.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak přihlásit pohledávky dlužníka do insolvenčního řízení, a jak vytvořit tvorbu a zaúčtování opravné položky v roce a dalších letech po přihlášení? Pohledávky jsou z 07/2022 a 08/2022 ve výši 350 000 Kč. Úpadek dlužníka byl vynesen Usnesením soudu na základě…
Hodinky jako majetek společnostiGarance
9.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Proplacení faktury zaměstnance za zdravotní prohlídkuGarance
4.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnankyně přinesla k proplacení svou fakturu převodem za výpis ze zdravotní dokumentace k zdravotní prohlídce. Můžu náklady proplatit z pokladny? Potřebuji ještě např. výpis z účtu zaměstnance, že fakturu proplatil? Nebo musí být fakturováno…
Splátka úroků u typu účtu se zvláštním režimem při fúziArchiv
31.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Rozhodným dnem fúze je 1. 1. 2022. Došlo k fúzi dvou společností. V obou společnostech je stejný jednatel. V červnu byla fúze zapsána do obchodního rejstříku (dále „OR”) a bankovní účet převeden na nástupnickou společnost, která platila úroky za období 01-06.…
Tvorba opravné položky k pohledávceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. K pohledávce splatné 20. 10. 2015 byla vytvořená zákonná opravná položka ve výši 100 % podle zákona o rezervách a 10. 1. 2019 byl vydán na tuto pohledávku exekuční příkaz k provedení exekuce srážkami ze mzdy. 20. 2. 2019 rozhodl Krajský soud o úpadku…
Benefity členů představenstva a kontrolní komise družstvaGarance
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak správně účetně a daňově (ve vazbě na daň z příjmů právnických osob a daň z příjmů fyzických osob) postupovat v případě benefitů poskytovaných členům statutárních orgánů, kterými jsou představenstvo družstva a kontrolní komise…
Ubytování u subdodavatele jako daňově uznatelný nákladGarance
20.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro společnost AB pracuje fyzická osoba podnikatel, provádí montážní práce na FTV elektrárně. Ve smlouvě uzavřené podle obchodního práva si oba subjekty ujednaly, že cena za službu bude vyplacena částečně v penězích a částečně uhradí odběratel (společnost AB)…
Kolaudace změna účelu stavby - TZ nebo nákladGarance
18.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Náš klient provozuje soukromou základní školu, svoji činnost provozuje v cizích prostorách (rodinný dům), a to na základě smlouvy o bezplatném užívání. Tyto prostory musely být podle zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a…
Dioptrické brýle pro zaměstnance jako daňový nákladGarance
17.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obrátil se na mě zaměstnanec, že mu v optice nabídli zhotovení dioptrických brýlí na naši firmu, která si je může dát do nákladů. Našla jsem jen judikaturu, která to naopak neumožňuje. Může si tedy firma dát do nákladů zhotovení dioptrických brýlí pro…
Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…
Komunální odpad z nevýrobní činnosti a daňová uznatelnostGarance
20.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jsme firma, která se letos zapojila do obecního systému s komunálním odpadem nevýrobní činnosti. Jedná se o odpad od zaměstnanců, z administrativní činnosti atd.
Prodej obchodního podíluArchiv
8.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s. r. o., má 100% podíl 200 000 Kč. Nyní prodala 51% podílu za 2 500 000 Kč. Jak tuto operaci zaúčtovat a rozdělit v účetnictví obchodní poddíl na 51% a…
Odpis pohledávky bez zákonné opravné položkyArchiv
24.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nevytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávkám již v roce přihlášení k insolvenčnímu soudu, proto jsme tvořili ne dle § 8 ZoR, zákona o rezervách, ale jako časovou dle § 8a. K 30.6.2021 uplynuly 3 roky od splatnosti a nejsem si jistá, zda můžu…
Software - technické zhodnoceníGarance
16.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní software, který využíváme, již není společností Microsoft podporován. Rozhodli jsme se pro upgrade na poslední verzi softwaru, na kterou máme nárok vzhledem k tomu, že platíme ročně tzv. BREP poplatek (Smlouva o poskytování servisních služeb). Poplatek…
Daňový odpis pohledávky v insolventním řízeníGarance
2.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak velký uznatelný daňový odpis pohledávky lze udělat v případě úpadku dlužníka v insolvenčním řízení, do kterého jsme se nepřihlásili?
Školné dítěte jako zaměstnanecký benefitGarance
21.7.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zaměstnavatel (s.r.o.) uhradil za svého zaměstnance fakturu za školné dítěte v částce 20 000 Kč. Faktura byla vystavena na zaměstnavatele. Zaměstnavatel netvoří FKSP ani sociální fondy. Můj dotaz je, zda je v souladu se zákonem o účetnictví a zákonem o daních…
DPH a nákup pohledávekGarance
24.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost s ručením omezeným nakoupila v roce 2011 od 25 společností pohledávky převážně za stavební práce provedené pro společnost A. Pohledávky byly ve formě vydaných faktur uhrazených z cca 20 %. Nakoupeny byly za 70- 80 % nominální hodnoty neuhrazené…
Dotace na kůrovcovou kalamituGarance
16.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak daňově naložit s přijatou finanční podporou od Krajského úřadu – odbor životního prostředí?
Smlouva o výkonu funkce jednatele, pravidla pro stravenkový paušál, cestovní náhrady, dovolená, atd.Archiv
9.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Mobilní oploceníGarance
2.6.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nakupujeme mobilní oplocení po sadách. Jedna sada stojí např. 650 Kč bez DPH. Je toto mobilní oplocení stavbou? Pokud ano, tak do jaké skupiny se zatřídí? Máme několik daňových dokladů, kde částka bez DPH činí např. 30 000 Kč. Musí se všechny daňové doklady…
Paušální výdaj na dopravuArchiv
31.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Naše firma vlastnila tři osobní automobily od ledna 2020. Dne 5. února 2021 jeden osobní automobil prodala a 19. února 2021 si pronajala nový osobní automobil. 29. září 2021 pronajatý osobní automobil odkoupila, přešel plynule z pronájmu do jejího vlastnictví.…
Dovážené obědy do firmyArchiv
17.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma, která nám vozí obědy do firmy, je nyní zdražila. Do teď nám nefakturovala nic za dopravné. Cenu oběda klasicky rozúčtujeme 55% a 45%.
Bezúročná zápůjčka jednatele do společnostiArchiv
12.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednatel společnosti vkládal v roce 2017–2019 finanční hotovost, o které bylo účtováno na účtu 491 – Účet individuálního podnikatele. K účtu individuálního podnikatele roce 2020 se jednatel společnosti vyjádřil, že to nebudou finance na zvyšování vlastního…
Úroky z úvěrových finančních nástrojůGarance
10.5.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost využila zápůjčku od fyzické osoby. Tato fyzická osoba se v průběhu dalšího zdaňovacího období stala společníkem této společnosti – spojenou osobou. Jak se v tomto případě bude postupovat při výpočtu daňově neuznatelných finančních výdajů? Stav…
Směnka a insolvenční řízeníGarance
22.4.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastníme směnku, splatnou v průběhu roku 2021, kterou nám finanční společnost nevyplatila z důvodu její insolvence. Účtujeme:
Zmodernizovaný stroj a zrychlené odpisyArchiv
1.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme stroj na zpracování suroviny. Tento stroj by se dal rozdělit na 3 dílčí části, které ale musí tvořit jeden celek. Tento stroj byl zakoupen a je veden jako jeden celek, je evidován pod jedním inventárním číslem. Nyní jsme koupili stejný stroj novější…
Občerstvení na večírek pro zaměstnanceArchiv
15.2.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Na firemní večírek bylo zakoupeno občerstvení – jídlo, pití nealko a pivo. Večírek se konal v areálu firmy. Zaúčtujeme vše na 513900, je to v pořádku? Na straně zaměstnance, musíme něco daňově řešit? Večírek je spojen jako roční schůze zaměstnanců. Když nebude,…