Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Podíly na ziskuGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace, a to jak v kapitálových, tak i v osobních společnostech. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako…
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Sazby daně z příjmů u fyzických a právnických osobGarance
13.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2022 a 2023Garance
10.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu zrekapitulujeme nejen změny v zákoně o daních z příjmů (ZDP), které nastaly v průběhu roku 2022, ale zaměříme se především na novinky pro rok 2023. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme, se týká jak…
Daně v nedaňových nákladechGarance
15.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obecně vzato zaplacené daně, byť jsou v účetnictví vedeny ve třídě 5 – Náklady, nejsou daňovým nákladem. Ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi náklady, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně…
Stálá provozovna z hlediska daňovéhoGarance
12.8.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při vymezení a popsání tohoto tématu a daňových nákladů k němu se vážících je třeba zařadit si pojem stálá provozovna v rámci daňové soustavy a podnikání vůbec, aby se nezaměňoval např. s pojmem provozovna podle živnostenského zákona nebo dle zákona o DPH.…
K nové daňové legislativě - o zákonu č. 128/2022 Sb.
3.6.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Sbírce zákonů byl v částce 64 zveřejněn zákon č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny vyvolaným invazí vojsk Ruské federace.
Přehled novinek v daních z příjmů v roce 2022
24.5.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro rok 2022 nastalo již několik dílčích změn v zákoně o daních z příjmů.
Oceňovací rozdíl k nabytému majetkuGarance
2.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
GoodwillGarance
2.3.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Goodwill je definován v účetních předpisech jako jedna ze složek nehmotného majetku. Fakticky jde o pojem, který před rokem 2003 spadal do opravné položky k nabytému majetku, která již není v účetních předpisech definována, ale rozpadla se do dvou samostatných…
Nájem a podnájem v daňových a účetních souvislostechGarance
6.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Finanční leasing u vlastníkaGarance
1.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, bude zde rozebrán finanční leasing u vlastníka, resp. jeho daňové aspekty. Zaměříme se především na otázku daňové uznatelnosti nákladů.…
Odkup majetku nájemcemGarance
1.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I když je charakteristickým rysem nájemního vztahu jeho dočasnost, v praxi se často stává, že se nájemce v průběhu nájemního vztahu rozhodne pro trvalé užívání najaté věci, a po dohodě s pronajímatelem je nájemní vztah ukončen a předmět nájmu odkoupen…
Finanční leasing - úvod do problematikyGarance
1.4.2021, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Předmětem tohoto rozboru bude finanční leasing, resp. úvod do daňové problematiky finančního leasingu. Probereme definici finančního leasingu a základní právní úpravu. Další podrobnější výklad je pak v samostatných textech Finanční leasing u uživatele a…
Příspěvek zaměstnavatele na stravování
27.11.2020, Zdroj: Poslanecká sněmovna
Inventarizace majetku a závazků v daňových a účetních souvislostechGarance
17.8.2020, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem inventarizací je zajistit správné ocenění majetku a závazků ke stanovenému dni, zpravidla k rozvahovému dni roční účetní závěrky, případně mimořádné účetní závěrky, pro účely podání návrhu na vyrovnání, vstupu do likvidace či ukončení likvidace. Proces…
Kdy může zaměstnavatel sledovat své zaměstnance na pracovišti kamerami?
22.5.2020, Zdroj: justice.cz
Kontroverzní otázku, za jakých podmínek zaměstnavatel smí použít skryté kamery na hlídání svých zaměstnanců, nedávno řešil Evropský soud pro lidská práva ve Štrasburku.
Společnost (dříve sdružení bez právní subjektivity)Archiv
21.10.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Paušální výdajeGarance
27.5.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu je popsána problematika uplatňování paušálních výdajů u fyzických osob. Jsou zde vysvětleny základní principy aplikace paušálních výdajů, jaké výhody a omezení jsou s uplatňováním paušálních výdajů spojeny a nechybí ani praktické příklady a…
Správa DPH u společností (dříve sdružení) v příkladechGarance
7.2.2019, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S účinností od 1. 7. 2017 byla v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDPH”), zrušena až na dvě výjimky všechna dřívější speciální ustanovení upravující registraci a postupy při uplatňování a správě daně…
4/2019 F.z., Pokyn GFŘ-D-40: Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 podle § 38 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2018Garance
18.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
3/2019 F.z., Pokyn GFŘ-D-39: Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2018 podle § 38 zákona 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2018Garance
14.1.2019, Zdroj: Verlag Dashöfer
Přefakturace nákladůGarance
26.11.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ne všechny náklady (výdaje), které má poplatník zahrnuty v účetnictví, se týkají činnosti daného poplatníka. Stane se, že náklad (výdaj) zanesený v účetnictví patří celý nebo zčásti někomu…
Kurzové ztrátyGarance
13.8.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu si rozebereme problematiku kurzových rozdílů – kurzových zisků a kurzových ztrát. Zaměříme se především na kurzové ztráty a jejich promítnutí do nákladů firmy vč. rozboru…
Přeměny obchodních korporacíGarance
13.3.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zápůjčky a úvěryGarance
21.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat zápůjčkami, úvěry a výpůjčkami, a to především v souvislosti s náklady, které mohou v rámci těchto vztahů vznikat.
Změny v účetních předpisech 2018Garance
19.2.2018, , Zdroj: Verlag Dashöfer
I pro rok 2018 jsme zaznamenali několik změn v účetních předpisech pro podnikatele, i když nutno říci, že nejsou tak zásadní, jako byly např. v roce 2016. Následující text přináší jejich stručný…
Fakturace společníků společnosti
23.1.2018, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 7. 2017 došlo ke zrušení speciálních ustanovení pro společnost (dříve sdružení) v zákoně o DPH.
Paušální daňArchiv
31.7.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů obsahuje mj. i možnost stanovení daně paušální částkou, neboli institut tzv. paušální daně.
Manka a škody - nedaňovéGarance
18.5.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V článku Manka a škody se podrobně zabýváme vymezením škody a případy, kdy jsou škody daňově uznatelným nákladem. V následujícím textu se budeme zabývat případy, kdy škody, resp. manko, nemůžeme uznat jako daňově uznatelný náklad…
Manka a škodyGarance
18.5.2017, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu se budeme podrobně zabývat problematikou daňových a účetních aspektů mank a škod v podnikatelské sféře. Zaměříme se především na otázku jejich daňové uznatelnosti.…
Důkazní prostředkyGarance
19.12.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Řízení ve věcech týkajících se daní je založeno na tom, že důkazní břemeno nese primárně daňový subjekt a pouze v zákonem definovaných případech nese důkazní břemeno správce daně. Správce daně je tedy v nadřazeném, vrchnostenském postavení vůči daňovému…
Vklady do základního kapitálu a nákup podílůGarance
19.9.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vklady do obchodních společností souvisí se základním kapitálem společností. Podle § 30 ZOK (zák. č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích - dále jen ZOK), je základní kapitál obchodní korporace souhrnem všech vkladů. Osoba (právnická nebo fyzická), která…
Aktuální informace - 2. část (změny v zákoně o DPH)Archiv
5.2.2016, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejzásadnější změnou v oblasti DPH pro rok 2016 je bezesporu nová povinnost v podobě kontrolních hlášení. Nejen tomuto kontrolnímu hlášení, ale i ostatním změnám v DPH od roku 2016 je věnován následující text. Zmíníme i novinky připravované, které ke dni…
Půjčka od společníkaArchiv
27.5.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Chtěla bych se zeptat na bezúročné půjčky od společníka do společnosti.
Aktuální informace - 2. část (změny v zákoně o rezervách)Archiv
26.3.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů (ZoR), byl pro rok 2015 novelizován stejně jako zákon o daních z příjmů zákonem č. 267/2014 Sb. (na základě sněmovního tisku č. 252). I když změn není tolik (pouze 3 změnové body a 4 body…
Pokyn GFŘ D-22Archiv
17.3.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o daních z příjmů (na rozdíl například od účetních předpisů) není „prováděn”, tedy rozpracován a vysvětlován prostřednictvím prováděcích vyhlášek. V zájmu uplatňování jednotného postupu v ne vždy zcela jasných ustanoveních zákona, jsou vydávány Pokyny…
Aktuální informace - 5. část (změny v pojistných a dalších předpisech)Archiv
12.2.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v pojistných zákonech od roku 2015 jsou součástí zákona č. 267/2014 Sb.
Aktuální informace - 4. část (změny ve spotřebních daních a daňovém řadu)Archiv
11.2.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Velká novela zákona o daních z příjmů od 1. 1. 2015Archiv
9.1.2015, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Dne 6. 11. 2014 byla podpisem prezidenta dokončena legislativní příprava zákona, kterým se od 1. 1. 2015 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále „ZDP”), a další související zákony. Vládní návrh uvedeného zákona…
Přechod na hospodářský rok a související nákladyArchiv
5.12.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ustanovení § 3 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále ZÚ), definuje účetní období jako 12 po sobě jdoucích měsíců. Takto stanovené účetní období se může shodovat s kalendářním rokem, potom říkáme, že účetním obdobím je kalendářní rok, nebo se s…
Pacht obchodního závoduGarance
21.10.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Daňová problematika pachtu obchodního závodu (nebo chcete-li nájmu podniku, jak byl tento vztah do 31. 12. 2013 nazýván) je poměrně komplikovaná. Proces, který musí propachtovatel i pachtýř z pohledu práva absolvovat, je v podstatě obdobně náročný jako u fúzí…
Uhrazení části kompenzace technického zhodnocení nájemnýmArchiv
12.8.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Společnost pronajímá nebytové prostory plátci DPH. Nájemce provedl v roce 2001 se souhlasem pronajímatele technické zhodnocení pronajatých prostor a toto technické zhodnocení také s naším souhlasem odepisuje. Nyní řešíme situaci kolem ukončení nájmu. Dle…
Sněmovna schválila dětské skupiny
25.6.2014, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Zákon o dětských skupinách, který má pomoci rodinám s dětmi, schválila Poslanecká sněmovna.
Smlouva o dílo a související nákladyArchiv
22.4.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Smlouva o dílo je z právního pohledu upravena v ustanoveních §§ 2586 až 2635 nového občanského zákoníku (NOZ). V případě smluv uzavřených před 1. 1. 2014 se tyto smlouvy, stejně jako práva a povinnosti z nich vzniklé, včetně práv a povinností z…
163/2014 Sb., Vyhláška o výkonu činnosti bank, spořitelních a úvěrních družstev a obchodníků s cennými papíry, ve znění účinném k 3.1.2018Garance
1.1.2014, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zahájení činnostiArchiv
4.12.2013, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Okamžik zahájení činnosti je pro poplatníky z daňových důvodů významný minimálně ze dvou hledisek:
315/2013 Sb., Vyhláška o směnárenské činnostiGarance
4.10.2013, , Zdroj: Verlag Dashöfer