Daňově uznatelné náklady PROFI

Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance

19.5.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…

Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance

19.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…

Podíly na ziskuGarance

11.5.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podíl na zisku je příjem člena obchodní korporace, a to jak v kapitálových, tak i v osobních společnostech. Pojem dividenda, který užíval jako název pro výnos z akcie obchodní zákoník, se již v zákonech nepoužívá, slangově však stále „dividendy” zmiňujeme jako…

Příjmy za práci společníků obchodních společnostíGarance

10.5.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnické osoby, jako např. družstvo, společnost s ručením omezeným (s.r.o.) či komanditní společnost (k.s.), vykonávají svoji činnost prostřednictvím konkrétních fyzických osob. Obvykle takové fyzické osoby jsou v pracovněprávním poměru k družstvu, s.r.o. či…

Odměny členů orgánů právnické osobyGarance

10.5.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat daňovým režimem odměn členů statutárních a dalších orgánů právnických osob (náklady za práci členů družstva, společníků a jednatelů s.r.o. a komanditistů k.s., která není výkonem funkce člena orgánu, se zabývá souběžný text…

Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance

9.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.

Odpisy hmotného majetkuGarance

9.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy hmotného majetku (HM) jsou důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Vzhledem k tomu, že se jedná o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let, je logické, že pořizovací cena takového majetku nemůže být…

Odpisy nehmotného majetkuGarance

9.5.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odpisy dlouhodobého nehmotného majetku (dále DNM) jsou stejně jako u hmotného majetku (dále HM) důležitým zdrojem prostředků pro reprodukci tohoto majetku. Jedná se o majetek, jehož životnost a použitelnost se předpokládá po dobu více let. Je logické, že…

Zahraniční pracovní cestyGarance

13.4.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemské pracovní cestyGarance

12.4.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Majetek, který nelze odpisovatGarance

28.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

zákon 586/1992 Sb., o daních z příjmů (dále ZDP) – zejména § 3 odst. 4 ZDP, § 4a písm. i) a n) ZDP, § 17a ZDP, § 19b odst. 1 ZDP, § 24 odst. 2 a § 24 odst. 11 ZDP, § 25 odst. 1 ZDP, § 26 odst. 2 ZDP, § 26 odst. 3 písm. a) ZDP, § 26 odst. 9 ZDP, § 27 ZDP, § 28…

Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance

27.3.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…

Pojistné v daňových (nedaňových) nákladechGarance

3.3.2023, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností pojistného u poplatníků, kteří vedou účetnictví. Rozebereme tedy jednotlivé druhy pojistného, a to nejen pojistné na veřejné zdravotní pojištění, pojistné na sociální zabezpečení (důchodové a nemocenské…

Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance

28.2.2023, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.

Pojistné u OSVČGarance

8.2.2023, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…

Zvířata daňově a účetněArchiv

16.12.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Z hlediska hospodářského procesu v zemědělské výrobě mají zvířata zvláštní postavení. V hospodářské činnosti se mohou zvířata vyskytovat jak ve funkci pracovního prostředku (dospělá chovná a tažná zvířata), tak i pracovního předmětu (mladá zvířata), dále pak…

Daně v nedaňových nákladechGarance

15.12.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně, byť jsou v účetnictví vedeny ve třídě 5 – Náklady, nejsou daňovým nákladem. Ustanovení § 25 odst. 1 písm. r) a s) ZDP mezi náklady, které nelze uznat pro daňové účely, výslovně…

Daně v daňových nákladechGarance

15.12.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obecně vzato zaplacené daně, byť jsou v účetnictví vedeny ve třídě 5 – Náklady, nejsou daňovým nákladem. Zákon o daních z příjmů však připouští řadu variant, v nichž se mohou stát daňovým nákladem. V následujícím textu si postupně rozebereme jednotlivé daně z…

Závodní stravováníArchiv

14.12.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňových aspektů závodního stravování, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.

Soukromé životní pojištěníGarance

8.12.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „soukromé životní pojištění” je souhrnným označením zákona o daních z příjmů pro skupinu pojistných produktů, které mohou jejich uživatelům přinést, za předpokladu splnění určitých podmínek, jisté formy daňového…

Náklady související s držbou dceřiné společnostiGarance

29.11.2022, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika je řešena především v ustanovení § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP. Meritem věci je daňové posuzování nákladů mateřské společnosti souvisejících s držbou podílů na dceřiné společnosti. Těmito podíly jsou buď podíly na s.r.o., nebo akcie.…

Plnění zaměstnancům nad rámec mzdyGarance

28.11.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto textu je shrnout daňové souvislosti různých plnění, která poskytuje zaměstnavatel zaměstnancům vedle mzdy. Pokud jsou některým z těchto plnění věnovány samostatné články, kde je problematika blíže rozvedena, tak na ně odkážeme. Nebudeme zde…

Zásoby v daňových a účetních souvislostechGarance

25.11.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotky - poplatníci daně z příjmů musí v praxi často řešit daňové a účetní problémy související se zásobami. V tomto článku popisujeme obecnou metodiku účtování a související daňové dopady.…

Vyřazení majetku z hlediska daňových aspektůGarance

25.11.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záměrem tohoto textu je zmapovat, jakým způsobem je základ daně z příjmů ovlivněn vyřazením hmotného či nehmotného majetku. Půjde zejména o to, zda je při vyřazení daňově účinným nákladem zůstatková či vstupní cena, případně do jaké…

Opravy a udržování u poplatníků s daňovou evidencíGarance

14.11.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…

Závodní stravování - problematika daní z příjmůGarance

8.11.2022, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Stravování zaměstnanců je možné za splnění stanovených podmínek daňově zohlednit. Vlastní daňový režim je ovlivněn mimo jiné výší příspěvku, formou plnění a způsobem zajištění stravování.…

Odčitatelná položka - vzděláváníGarance

13.10.2022, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů obsahuje řadu ustanovení, která mají za cíl naplnit různé strategické záměry nebo mají vysloveně sociální charakter.

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

6.10.2022, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Vstupní cenaGarance

30.9.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro většinu poplatníků daně z příjmů představuje významnou nákladovou položku částka daňových odpisů, která se zjistí ze správně stanovené vstupní ceny, které se věnuje tento článek.…

Cestovní náhradyArchiv

1.9.2022, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro poskytování cestovních náhrad jsou zakotvena v zákoníku práce. Ten vymezuje pravidla pro poskytování náhrad cestovních výdajů zaměstnancům v pracovním poměru, případně zaměstnancům činným na základě dohod mimo pracovní poměr. Jak si dále ukážeme,…

Pořízení dlouhodobého nehmotného majetkuGarance

25.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak napovídá sám název tohoto textu, budeme se zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení dlouhodobého nehmotného majetku. Čtenář jistě může namítat, že jeho pořizovací cenu lze do nákladů uplatnit až prostřednictvím odpisů. S tím lze…

Pořízení dlouhodobého hmotného majetkuArchiv

25.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak napovídá sám název tohoto textu, budeme se zabývat daňovou uznatelností částek vynaložených na pořízení dlouhodobého hmotného majetku (poznámka: nehmotný majetek je řešen v článku  Pořízení dlouhodobého nehmotného majetku ). V souvislosti s pořízením…

Technické zhodnoceníGarance

24.8.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je čistě daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o věc, o právo ani o jinou majetkovou hodnotu, také to pochopitelně není…

Abeceda daňových nákladůArchiv

16.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které posuzujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Nebo se jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme pod písmeno…

Stálá provozovna z hlediska daňovéhoGarance

12.8.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Při vymezení a popsání tohoto tématu a daňových nákladů k němu se vážících je třeba zařadit si pojem stálá provozovna v rámci daňové soustavy a podnikání vůbec, aby se nezaměňoval např. s pojmem provozovna podle živnostenského zákona nebo dle zákona o DPH.…

Daň jako daňový nákladGarance

11.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Navazujeme na výklad v obecném textu  Daňově uznané náklady  a v tomto článku se zaměříme na složitější problematiku, kterou je posuzování daně, jestli může být daňově účinnou…

Dary, darováníGarance

5.8.2022, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souvislosti se zrušením daně dědické a darovací se příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním dostaly do režimu zákona o daních z příjmů. Příjmy získané v souvislosti s děděním nebo darováním se zdaňují v režimu zákona o daních…

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Dary a daň z příjmůGarance

16.6.2022, Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mnoho poplatníků, ať už daně z příjmů fyzických nebo právnických osob řeší, jak má postupovat u přijatých darů (bezúplatných plnění), ale také, jestli jimi poskytnuté dary je možné využít pro snížení daňové povinnosti. Na tyto otázky nabízíme odpovědi v…

Prodej nemovitých věcí v daníchArchiv

24.5.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

543 - DaryGarance

3.4.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na účtu 543 se zachycují poskytnuté dary nebo jiné bezúplatné převody v provozní oblasti, bezúplatné plnění dle ZDP, k němuž není účetní jednotka povinna. Patří sem například zůstatková cena darovaného dlouhodobého nehmotného a hmotného majetku včetně daňové…

Nemovitosti (nemovité věci) z hlediska daňových nákladůGarance

24.3.2022, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Domníváme se, že nemovitost (nebo chcete-li nemovitá věc, jak se jí také říká od účinnosti nového občanského zákoníku) je po počítači, automobilu a mobilním telefonu čtvrtým nejčastějším druhem majetku, se kterým se můžeme v účetnictví podnikatelských subjektů…

Vedlejší pořizovací náklady v daňových a účetních souvislostechGarance

23.3.2022, Ing. Otakar Machala, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dlouhodobý hmotný majetek, dlouhodobý nehmotný majetek a zásoby se s výjimkou majetku vytvořeného vlastní činností a majetku nabytého bezúplatně oceňují v souladu s § 25 ZÚ pořizovacími cenami. Pořizovací cenou se přitom dle téhož ustanovení zákona o…

Drobný (dlouhodobý) hmotný a nehmotný majetekGarance

22.3.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Účetní jednotky, resp. daňové subjekty pořizují a mají ve svém majetku i majetek, jehož cena jednotlivě nedosahuje hranice stanovené zákonem o daních z příjmů pro hmotný a nehmotný majetek, ale jeho použitelnost je delší než jeden rok. V takovém případě je na…

074 - Oprávky k ostatním ocenitelným právůmGarance

7.3.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení ocenitelných práv je uvedeno u účtu  014 . Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání ocenitelných práv.

Oceňovací rozdíl k nabytému majetkuGarance

2.3.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

GoodwillGarance

2.3.2022, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Goodwill je definován v účetních předpisech jako jedna ze složek nehmotného majetku. Fakticky jde o pojem, který před rokem 2003 spadal do opravné položky k nabytému majetku, která již není v účetních předpisech definována, ale rozpadla se do dvou samostatných…

Rezervy ostatníGarance

1.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V textu se budeme zabývat účetními náklady na tvorbu takových rezerv, které nejsou tvořeny v souladu se zákonem č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Náklady na tvorbu takových rezerv nejsou v souladu s ustanovením § 24 odst. 2 písm.…

Rezervy zákonnéGarance

1.3.2022, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti nákladů na tvorbu rezerv tvořených podle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Jiné druhy rezerv jsou řešeny v textu  Rezervy…

082 - Oprávky k hmotným movitým věcem a jejich souborůmGarance

16.2.2022, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vymezení hmotných movitých věcí a jejich souborů je uvedeno u účtu 022. Oprávky vyjadřují kumulovanou výši dosavadních účetních odpisů za celou dobu užívání hmotných movitých věcí. Při částečné likvidaci věci jako části jednotlivého majetku, nebo souboru je…