Daňově uznatelné náklady PROFI

Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2025 (u fyzických i právnických osob)Garance

4.6.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

I když zákon o daních z příjmů pro rok 2025 nedoznal tak významných změn, jak tomu bylo o rok dříve (v souvislosti s konsolidačním balíčkem), jsou dále popsané změny také poměrně zásadní a je nutné o nich vědět. Pokud není v jednotlivých případech řečeno…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

7.5.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku přinášíme především informace o změnách v oblasti daně z příjmů od roku 2025. V souvislosti s daňovým přiznáním, které musí někteří ještě podat, připomínáme poměrně významné změny v daních z příjmů pro rok 2024, a to zejména v důsledku schválení…

Příležitostný příjem - osvobození a daňové nákladyGarance

6.5.2025, Ing. Marcela Srněnská, Zdroj: Verlag Dashöfer

Rádi bychom jednorázově zaplatili několika studentům za vytvoření studijních otázek do naší aplikace. Každý student by dostal odměnu přibližně 7 000 Kč na základě smlouvy o dílo. Tato činnost by pro ně nebyla soustavná ani podnikatelská, tedy by se mohlo…

Bezúročné a nízkoúročené zápůjčky ve vybraných situacích, např. u spojených osobGarance

29.4.2025, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2025 shrnuje následující tabulka.

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

27.2.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Změny v zákoně o daních z příjmů od roku 2025 - 1. částGarance

11.2.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud poplatník obdrží od 1. ledna 2025 příjem z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci s výjimkou příjmu z úplatného převodu cenného papíru, který je osvobozen od daně z příjmů fyzických osob podle § 4 odst. 1 písm. q) zákona č. 586/1992 Sb., o daních…

Položky snižující zdanění FOGarance

11.2.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 2. část - dokončeníGarance

24.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňově podporovaný produkt spoření na stáří v roce 2024 - 1. částGarance

12.9.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o…

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

23.7.2024, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” jsou již více než 10 let zahrnuty do předmětu daně z příjmů, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

22.5.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Daňové řešení stravování v roce 2024Archiv

6.2.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelou zákona o daních z příjmů, obsaženou v zákonu č. 349/2023 Sb., dochází s účinností od 1. 1. 2024 k výrazným změnám v daňovém řešení příspěvků zaměstnavatele na stravování zaměstnanců. Zaměstnavatelé mohou poskytovat svým zaměstnancům daňově zvýhodněné…

Stravenkový paušálArchiv

26.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…

Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance

17.5.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak jsme již zmiňovali v článku  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaArchiv

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Převodní (transferové) ceny a související cena obvykláGarance

3.8.2022, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rozebíráme aktuální problematiku použití správných hodnot (cen) ve vztazích mezi  spojenými osobami . V titulku jsme použili běžně používaný pojem cena obvyklá, neboť si téma rozebereme nejvíce právě z pohledu, jak určit základ…

Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůArchiv

21.6.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…

Zdanění kryptoměnArchiv

15.3.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…

Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv

2.6.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…

Společnost (dříve sdružení bez právní subjektivity)Archiv

21.10.2019, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výzkum a vývoj z daňového hlediskaArchiv

9.8.2018, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výzkum a vývoj (VaV) je v České republice podporován významným způsobem, a to i v oblasti daní. Tato podpora spočívá v tom, že si poplatník náklady vynaložené na projekt výzkumu a vývoje zahrne do obecného základu daně jako daňově uznatelný náklad ve smyslu §…

Majetkový prospěch - jeho vznik a jeho zdaněníArchiv

18.4.2018, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP” nebo „zákon”) obsahuje několik ustanovení zabývajících se majetkovým prospěchem. Především se vychází z § 3 odst. 2 ZDP, kde se stanoví, že příjmem daně z příjmů fyzických osob se rozumí příjem peněžní i nepeněžní dosažený i…

Zpětné vyplácení motivačního příspěvku studentoviArchiv

7.12.2017, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné uplatnit motivační příspěvek i v případě, pokud máme takového studenta vedeného na DPP do 10 tis. Kč (bez odvodů s podepsaným daňovým prohlášením) s tím, že studuje na zahraniční univerzitě v Německu bakalářské studium? Příští semestr by už měl…

Opravné položky k pohledávkámArchiv

29.11.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Legitimní možnosti snížení daňové povinnosti nabízí opravné položky k pohledávkám, ale jen takové, které jsou tvořeny v souladu se zákonem o rezervách.

Natáčení filmu - výdaje na stravu a ubytování hercůArchiv

18.8.2016, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Filmová společnost natáčí film (veškeré náklady jdou na účet 041 a po dokončení bude dílo odepisováno 18 měsíců). V uměleckých smlouvách s herci (nejedná se o dohody o provedení práce, ale o smlouvy dle autorského zákona) je uvedeno, že jim společnost zajistí…

Opravné položkyArchiv

15.7.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ocenění v účetnictví podléhá přísným pravidlům a účetní jednotka je zavázána při inventarizaci aktiv zohlednit případné snížení jejich hodnoty.

Daňová uznatelnost zůstatkové ceny hmotného majetkuArchiv

2.6.2016, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hmotný majetek (nákladní automobil) byl prodán za 120 000 Kč, daňová zůstatková cena činí 450 000 Kč. Je daňově účinná celá zůstatková cena, nebo jen do výše výnosů…

Bezúročná zápůjčka pro jednatele společnostiArchiv

1.3.2016, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Je možné poskytnout bezúročnou zápůjčku jednateli s.r.o? Poskytovatel půjčky je s.r.o., věřitel bude jediný jednatel.

Bezúročné zápůjčky 2014/2015Archiv

10.7.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ohledně zápůjček společníka do společnosti k 31.12.2015.

Daňový pohled na příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění se státním příspěvkem nebo na doplňkové penzijní spoření, na penzijní pojištění a na soukromé životní pojištění zaměstnanců v roce 2015Archiv

15.4.2015, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vedle mzdy, platu nebo odměny za práci, případně dalších nároků, vyplývajících z platných právních předpisů, mohou zaměstnavatelé poskytovat svým zaměstnancům i různá další plnění pro zlepšení jejich pracovních a sociálních podmínek. Tato plnění se obvykle…

Odpočet úhrady za zkoušky v daňovém přiznáníArchiv

4.3.2015, Ing. Renata Konvičná, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnankyně dálkově studuje VŠ. Může jí zaměstnavatel odečíst od základu daně poplatek za delší dobu studia? Zaměstnavatel toto vzdělání požaduje, ale není sepsána žádná dohoda.…

Daňové posouzení benefitů řediteleArchiv

4.9.2014, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vzhledem ke stále nevyjasněné otázce souběhu funkcí přistupuje tuzemská a. s. od 1. 7. 2014 k ukončení pracovního poměru u generálního ředitele a zároveň jediného člena představenstva a uzavře novou smlouvu o výkonu funkce podle § 59 a násl. ZOK. Ve smlouvě…

Daňové výdaje u zaměstnaneckých benefitůArchiv

15.7.2014, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V příspěvku si uvedeme blíže podmínky pro daňovou uznatelnost poskytovaných peněžních a nepeněžních plnění zaměstnavatelem jako zaměstnanecké benefity jeho zaměstnancům. Rovněž si uvedeme, kdy zaměstnavatel nebude moci plnění poskytované zaměstnancům zahrnout…