Daňově uznatelné náklady PROFI

Postoupení pohledávkyGarance

24.5.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme pohledávku za odběratelem, který je v insolvenci. Požádali jsme FÚ o vrácení DPH (bylo vráceno) a vytvořili jsme zákonnou opravnou položku k pohledávce. Chtěli bychom postoupit pohledávku za cenu asi 20…

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

27.3.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…

Dar od mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnanceGarance

28.2.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dostali jsme finanční dar od naší mateřské společnosti pro ukrajinské zaměstnance. Rozhodli jsme se za tyto peníze pořídit poukázky do obchodu s potravinami a rozdat jim je. Nejde o naše kmenové zaměstnance, ale o agenturní. Jak tuto transakci…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2022)Garance

22.12.2022, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…

Benefity zdravotní, příspěvky na sport, kulturu a rekreaci z hlediska daně z příjmůGarance

20.12.2022, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vhodně zvolené portfolio zaměstnaneckých benefitů dokáže zvýhodnit zaměstnavatele na současném trhu práce a současně může vést ke spokojenosti zaměstnanců. V textu se zaměříme na daňové řešení zdravotních benefitů a příspěvků poskytovaných zaměstnavatelem na…

Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaGarance

13.12.2022, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …

Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance

6.10.2022, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…

Dary na pomoc Ukrajině v daních z příjmůGarance

21.6.2022, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

„Dejte a bude vám dáno.” Biblické rčení, „Nic jsi neprodal lépe, než cos daroval.” Vietnamské přísloví. Již od dětství máme rádi dary, s léty pak spíše v roli dárce, obzvláště když se trefíme do tajného přání a příjemně překvapíme… Ovšem dary mohou nejen…

Zdanění kryptoměnGarance

15.3.2022, Bc. Stanislav Suchan, Zdroj: Verlag Dashöfer

Trend kryptoměn je v dnešní době velmi aktuální. O daném tématu se dost spekuluje. Víte ale, jak se dané kryptoměny daní? V dnešním článku o kryptoměnách si shrneme vše o zdanění kryptoměn, jak u fyzických, tak i právnických osob.…

Bezúplatné příjmyGarance

20.10.2021, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zásadní koncepční změnou, kterou do daňové soustavy přineslo v souvislosti s rekodifikací soukromého práva od 1. 1. 2014 zákonné opatření Senátu č. 344/2013 Sb., o změně daňových zákonů v souvislosti s rekodifikací soukromého práva a o změně některých zákonů,…

Předčasně ukončený leasingArchiv

9.9.2021, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak promítnout daňově u právnické osoby předčasně ukončený leasing, nebyla splněna podmínka podle § 24 odst. 5 ZDP (odkupní cena nižší než daňová zůstatková cena)? Je možné dodanit na ř. 30 uplatněné náklady z předchozích let na účtu 518, podle § 29 odst. 1…

Nadměrné výpůjční výdajeGarance

26.8.2021, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nadměrnými výpůjčními výdaji dle § 23e ZDP se rozumí výpůjční výdaje po odečtení výpůjčních příjmů za dané zdaňovací období. Co se přímo rozumí výpůjčním příjmem? Je možné takto kompenzovat např. v případě cash poolingu zaplacený úrok a přijatý úrok a ztrátový…

Úvěry a zápůjčky - bezúročné zápůjčkyGarance

29.6.2021, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňový dopad bezúročných zápůjček musí být řešen z obou smluvních stran. V případě zápůjčky pak ze strany zapůjčitele (věřitele) a vydlužitele (dlužníka). Je podstatné rozlišit bezúročnou a úročenou (i když nízkoúročenou) zápůjčku. Soustředíme se na bezúročnou…

Úvěry a zápůjčky - kapitalizace úroků do ceny majetkuGarance

24.6.2021, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ustanovení § 25 odst. 4 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, definuje ceny, které se používají pro ocenění majetku a závazků. Jde o pořizovací cenu, reprodukční pořizovací cenu, vlastní náklady, reálnou hodnotu. Součástí pořizovací ceny jsou…

Úvěry a zápůjčky - právní úpravaGarance

22.6.2021, Ing. Pavel Běhounek, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Smlouvy uzavírané za účelem půjčení peněz jsou počínaje 1. 1. 2014 upraveny zákonem č. 89/2021 Sb., občanským zákoníkem (dále NOZ), a to:

Stravenkový paušálArchiv

19.3.2021, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. ledna 2021 je účinná novela zákona o daních z příjmů, která rozšiřuje možnosti zaměstnavatelů, jak zajistit pro zaměstnance tzv. závodní stravování.

Praktické tipy a rady pro zpracování DPPO za zdaňovací období roku 2020 aneb možné optimalizaceArchiv

2.3.2021, Ing. Veronika Dvořáková, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Rok s rokem se opět sešel a řada z nás bude v brzké době zpracovávat přiznání k dani z příjmů právnických osob (dále „DPPO”) za zdaňovací období roku 2020. Pojďme si společně připomenout, jak vybrané řádky daňového přiznání (dále „DP”) správně vyplnit a tím…

Specifika přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2020Archiv

2.2.2021, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zhoršení epidemické situace v souvislosti s výskytem koronaviru SARS-CoV-2 v roce 2020 a dopady souvisejících vládních opatření na podnikatelský sektor s sebou přinesly i řadu změn v daňové oblasti, které se promítají i do obsahové náplně přiznání k dani…

Program Antivirus C a kompenzační bonusArchiv

6.8.2020, JUDr. Jan Přib, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dva společníci firmy s.r.o. uplatnili možnost požádat o kompenzační bonus, ten jim byl taky vyplacen. Je možné si u této firmy snížit vyměřovací základ (firma do 50 zaměstnanců) v rámci programu Antivirus C, pokud jsou oba společníci také zaměstnanci této…

Rekonstrukce budovy - optimální způsob hrazení nákladůGarance

2.7.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma s.r.o., plátce DPH, má možnost pronajmout si kancelář v bytovém domě společenství vlastníků jednotek. Jediný jednatel a zároveň také jediný společník naší firmy je mimo jiné jedním z dvanácti spoluvlastníků tohoto bytového domu a také zde i bydlí se…

Odpis zdaněných závazkůArchiv

25.6.2020, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právnická osoba, s. r. o., má v účetnictví neuhrazené závazky z roku 2014. O tyto závazky byl v roce 2017 zvýšen základ daně podle § 23 odst. 3 písm. a) ZDP bod 12 na ř. 30 daňového přiznání. Nyní chce účetní jednotka závazky odepsat, tj. do výnosů na účet 648.…

Daňové a některé další úlevy pro podnikatele postižené mimořádnými opatřeními v souvislosti s šířením viru SARS CoV-2Archiv

2.6.2020, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

S postupným uvolňováním mimořádných restriktivních opatření k zamezení šíření viru SARS CoV-2 (zejména nouzového stavu trvajícího od 12. 3. do 17. 5. 2020) je ke zmírnění dopadů těchto mimořádných opatření poskytována firmám i osobám samostatně výdělečně…

Daňové přiznání k dani z příjmů PO za rok 2019, 2020, 2021Archiv

10.3.2020, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Cílem tohoto článku je vytvoření praktické pomůcky pro sestavení daňového přiznání ve standardních podmínkách činnosti zejména podnikatelských právnických osob. Podrobněji budou rozebrány běžné situace, které mohou v praxi činit problémy. Čtenář po přečtení…

Úvěry a zápůjčky - příplatek mimo základní kapitálArchiv

5.9.2019, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právo řeší problematiku příplatku mimo základní kapitál v § 162 a 163 ZOK. Terminologicky je užíván pojem „příplatek”, je však zřejmé, že se jedná o obdobu § 121 ObchZ, tedy o obdobu příplatku mimo základní kapitál. To platí pro případy, kdy byl příplatek…

Zápůjčka peněz od jiné firmy - účetně a daňověArchiv

26.7.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme akciová společnost s jediným akcionářem, který je zároveň jediným členem představenstva. Tento akcionář (majitel) je jednatelem a zároveň jediným společníkem jiné společnosti (s. r. o.), která nám půjčila peníze. Jinak s touto společností nemáme nic…

Test daňové účinnosti nadměrných výpůjčních výdajůGarance

20.6.2019, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

K 1. 4. 2019 nabyl účinnosti zákon č. 80/2019 Sb., který novelizuje také zákon o daních příjmů. Podstatnou část této novely tvoří aplikace směrnice ATAD (č. 2016/1164), která byla přijata 16. 7. 2016. Jejím cílem je stanovit pravidla proti praktikám vyhýbání se…

Odpisování výrobních budov s administrativními prostoryGarance

19.2.2019, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost staví skladovací halu, součástí které budou i administrativní prostory (recepce, kanceláře, zasedačka), které budou užívat například obchodní a logistické oddělení. Bude se ale jednat o jednu…

Vlastní akcie - zdaněníArchiv

18.2.2019, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost vlastní od 05/2017 vlastní akcie v nominální hodnotě 1 000 Kč za jednu akcii. Akcie byly nakoupeny ve stejné hodnotě od menšinových akcionářů.

Výzkum a vývoj z daňového hlediskaGarance

9.8.2018, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výzkum a vývoj (VaV) je v České republice podporován významným způsobem, a to i v oblasti daní. Tato podpora spočívá v tom, že si poplatník náklady vynaložené na projekt výzkumu a vývoje zahrne do obecného základu daně jako daňově uznatelný náklad ve smyslu §…

Výstavba bytového domu a náklady s tím spojenéArchiv

2.5.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A podniká v činnosti „Správa a pronájem nemovitosti”. Společnost B byla založena za účelem výstavby bytového domu pro sociální bydlení. Mají stejného jediného jednatele. Společnost A na základě příkazní smlouvy do určité míry financuje spol. B.…

Pozemek v evidenci developerské společnostiArchiv

26.4.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Developerká společnost koupila v roce 2017 pozemek, nárokovala si odpočet 21%. Na tomto pozemku staví bytový dům pro sociální bydlení. V domě vznikne společenství vlastníků jednotek a pozemek se postupně rozprodá společně s byty vlastníkům. Jak evidovat…

Smluvní pokuta v účetních a daňových nákladech dlužníkaGarance

24.4.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. si chtěla koupit nemovitost, nezaplatila rezervační poplatek, ke koupi nedošlo, ale podle smlouvy musela zaplatit smluvní pokutu 50 000 Kč. Je tato pokuta daňový výdaj? Zaúčtováno bylo takto 544 /…

Majetkový prospěch - jeho vznik a jeho zdaněníArchiv

18.4.2018, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů (dále „ZDP” nebo „zákon”) obsahuje několik ustanovení zabývajících se majetkovým prospěchem. Především se vychází z § 3 odst. 2 ZDP, kde se stanoví, že příjmem daně z příjmů fyzických osob se rozumí příjem peněžní i nepeněžní dosažený i…

Souvislý příklad sestavení přiznání k dani z příjmů právnických osob (DPPO) za zdaňovací období 2017Archiv

22.2.2018, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující příklad je pouze názornou ukázkou sestavení přiznání (DAP) k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období roku 2017. Neklade si za cíl (a vzhledem ke svému rozsahu ani nemůže) postihnout problematiku ZDP a jeho vliv na výpočet daňové…

Zmařená investiceArchiv

7.12.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost v roce 2016 uvažovala o stavebních úpravách nemovitosti. Nechala si zpracovat projektovou dokumentaci v hodnotě 40 000 Kč. V témže roce pak bylo rozhodnuto o tom, že se projekt nebude realizovat a částka byla odepsána jako zmařená investice 548/042…

Problematika úroků ve vztahu k zahraničí - daňová uznatelnost a zdaněníArchiv

7.9.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mateřská společnost se sídlem na Panamě poskytla v roce 2014 půjčku ve výši 30.000.000 Kč dceřiné společnosti se sídlem v tuzemsku. Úroky z půjčky byly sjednány ve výši 3% p.a. O úrocích bylo u dceřiné společnosti účtováno v nákladech, ale nebyly zaplaceny.…

Daňově uznatelné náklady mateřské společnostiArchiv

15.8.2017, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Uhradili jsme daň z převodu obchodního podílu za dceřinou společnost v Polsku. Je tato zaplacená daň pro nás jako mateřskou společnost (a. s.) daňově uznatelný…

Změna nájemce včetně postoupení odpisovaného technického zhodnocení mezi spojenými osobamiArchiv

25.5.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jako nájemce jsme se souhlasem pronajímatele provedli v najatých prostorách technické zhodnocení v ceně cca 1 mil Kč, které samostatně odepisujeme. Nyní chceme nájemní vztah po dohodě s pronajímatelem cesovat na naši dceřinou společnost. Lze v souvislosti s…

Náklad spojený s držbou podíluArchiv

16.3.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše akciová společnost má 50% podíl na dceřiné společnosti v zahraničí. Podíl drží déle než 12 měsíců. Z důvodu sestavení daňového přiznání, kdy je nutné pro správné stanovení základu daně zvýšit výsledek hospodaření na ř. 10, uvádíme na ř. 62 náklady spojené s…

Opravné položky k pohledávkámGarance

29.11.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Legitimní možnosti snížení daňové povinnosti nabízí opravné položky k pohledávkám, ale jen takové, které jsou tvořeny v souladu se zákonem o rezervách.

Opravné položkyGarance

15.7.2016, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Ocenění v účetnictví podléhá přísným pravidlům a účetní jednotka je zavázána při inventarizaci aktiv zohlednit případné snížení jejich hodnoty.

Daňová uznatelnost zůstatkové ceny hmotného majetkuArchiv

2.6.2016, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hmotný majetek (nákladní automobil) byl prodán za 120 000 Kč, daňová zůstatková cena činí 450 000 Kč. Je daňově účinná celá zůstatková cena, nebo jen do výše výnosů…

Novela ZDP od 1. května 2016Archiv

10.5.2016, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dne 25. 4. 2016 byl ve Sbírce zákonů (částka 49) vydán zákon č. 125/2016 Sb., kterým se s účinností od 1. 5. 2016 mění zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZDP”). Tato dílčí novela ZDP, která je letos už třetí v…

Využití firemního bytu pro neekonomické účelyArchiv

4.9.2015, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nově založena firma si koupila nemovitost – byt. Fakticky je využívána jen pro neekonomický účel, bydlí v něm společnici firmy – cizinci. Je nutné uzavřít nájemní smlouvu, vyúčtovávat poplatky za energii atd.?…

Bezúročné zápůjčky 2014/2015Archiv

10.7.2015, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mám dotaz ohledně zápůjček společníka do společnosti k 31.12.2015.

Provize za zprostředkováníArchiv

23.4.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 37d ZDPGarance

13.4.2015, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer