Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Mzdy u poplatníka vedoucího daňovou evidenciGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat problematikou mezd. Zaměříme se na základní principy odměňování v našem právním systému, problematiku sjednání mzdy, zmíníme i otázku povinných příplatků dle zákoníku práce, problematiku dohod o provedení práce či dohod o…
Účetní a daňové doklady, opravy chyb, obchodní listinyGarance
19.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při každé činnosti, kterou vykonáváme, se může stát, že uděláme chybu. Důležité je, abychom možnost chyb a omylů snížili pokud možno na minimum a z již odhalených chyb (ať už námi, nebo někým jiným) se ponaučili. Abychom těmto chybám předešli, musíme především…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Vzdělávání zaměstnancůGarance
16.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Odpisy hmotného majetku - sazbyGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu jsou uvedeny tabulkové údaje, které jsou nutné pro správné stanovení daňově uznatelných nákladů při odpisování hmotného majetku.
Účet 552 - Rezervy podle zvláštních předpisůGarance
9.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupinyGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Prosila bych o konzultaci k zatřídění samoobslužné myčky do odpisové skupiny, datum zařazení a povinnost práva vkladu (pozemek, kde stojí samoobslužná myčka) do katastru nemovitostí.
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Pokuta v daňových nákladechGarance
20.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Firma provozuje autodopravu a dostala pokutu za vyšší náklad a druhou za překročení bezpečnostní přestávky. V obou případech auto řídil zaměstnanec. Lze tyto pokuty dát do výdajů?
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Prodej části majetku v souvislosti s technickým zhodnocenímGarance
30.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak naložit s výnosy, resp. náklady za prodej části majetku, ke kterému dojde při technickému zhodnocení (rekonstrukci nemovitosti)? Například dojde ke změně vytápění a starý kotel se prodá. Pořízení nových kondenzačních kotlů včetně nákladů na demontáž a…
Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:
Dary z hlediska daní a účetnictvíGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Darování je právním úkonem, kdy dárce bezplatně, tedy bez jakéhokoli protiplnění převádí vlastnické právo k věci a obdarovaný tuto věc příjme. Dar může mít podobu peněz, věcí movitých i nemovitých, práv apod.…
Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Výši osobních slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2023 shrnuje následující tabulka.
Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance
27.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (blíže viz text Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části základu daně…
Přefakturace vodného a stočného od nepodnikateleGarance
23.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Máme pronajaté prostory od nepodnikatele. Majitel nám jednou za rok vystaví fakturu a přefakturuje vodné a stočné od vodáren. Je faktura, vystavená fyzickou osobou (bez IČ), platným dokladem do našeho účetnictví? Doklad od vodáren je vystavený na jméno…
Pivo jako reklamní předmětGarance
21.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ministerstvo financí potvrzuje plán prodloužit pro rok 2023 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině
1.3.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí v návaznosti na dotazy odborné i laické veřejnosti potvrzuje jednoznačný záměr prodloužit i pro rok 2023 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině v rozsahu daném zákonem č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným…
Elektromobil z pohledu daňovéhoGarance
28.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Potřeba transportu osob a nákladů je jednou ze základních potřeb v rámci podnikatelské a jiné samostatné činnosti fyzických a právnických osob.
Dobré zprávy pro zaměstnavatele: rok 2023 přinese větší podporu zkrácených úvazků, rekvalifikace v IT i zakotvení home office
24.2.2023, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí
Transpozici evropských směrnic i další úpravy zavádí novela zákoníku práce, kterou zpracovalo MPSV.
Podmínky pro příspěvek na stravování z pohledu zaměstnance
14.2.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
V novém pokynu D-59 k zákonu o daních z příjmů jsou shrnuty podmínky pro příspěvky na stravování či stravenky poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnanci.
Pojistné u OSVČGarance
8.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…
Změny v platbách zdravotního pojištění v roce 2023
25.1.2023, Zdroj: VZP
Od 1. 1. 2023 se mění výše plateb na zdravotní pojištění u OSVČ, OBZP, zaměstnanců a státních pojištěnců.
Poplatek České kanceláři pojistitelů - pojištění odpovědnosti vozidlaGarance
17.1.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je úhrada příspěvku do garančního fondu České kanceláře pojistitelů za nepojištěné období u auta (pojištění odpovědnosti vozidla) daňovým nákladem? Sazba 86 Kč/den x nepojištěné…
Vykazování věcného břemene
9.1.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Národní účetní rada přehodnotila svůj názor na vykazování nabytí věcného břemene a vydala nové znění interpretace, která toto odůvodňuje.
Přehled změn a novinek na rok 2023
6.1.2023, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připravila souhrn novinek a legislativních změn, které mají vliv na daňové poplatníky. Finanční správa proto přináší jejich souhrnný přehled.
Úroky z půjčekGarance
28.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vlastním dvě firmy s. r. o. a jsem nepodnikající fyzická osoba – všichni si mezi sebou děláme půjčky, které úročíme úrokem podle ČNB a vyplácíme si ho. Máme smlouvy o půjčkách. Je to správný…
Vánoce 2022 a jejich daňová specifikaGarance
13.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vánoce svátky klidu a pohody přicházejí, ale jak pro koho… aneb s nimi přicházejí i určitá daňová specifika …
Předpokládané zvýšení stravného s dopadem na limity u stravování zaměstnanců
13.12.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2023 zřejmě opět bude zvýšeno stravné, což je referenční hodnota pro daňové vyhodnocení u nepeněžitých i peněžitých příspěvků na…
Odepisování softwaruArchiv
6.12.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka pořídila v roce 2022 software v hodnotě 400 tis. Kč. Ve směrnicích má stanoveno, že nehmotný majetek bude účetně odepisovat 10 let. Podle současného znění ZDP je pojem nehmotný majetek zrušen. Když budeme mít daňové odpisy rovny účetním a budou…
Mimořádné odpisy i pro roky 2022 a 2023 - s příkladem
15.11.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
U vybraného majetku pořízeného do konce roku 2022 a 2023 má být možné uplatnit tzv. mimořádné odpisy.
Opravy a udržování u poplatníků s daňovou evidencíGarance
14.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…
Závodní stravování - problematika daní z příjmůGarance
8.11.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Stravování zaměstnanců je možné za splnění stanovených podmínek daňově zohlednit. Vlastní daňový režim je ovlivněn mimo jiné výší příspěvku, formou plnění a způsobem zajištění stravování.…
Limit pro registraci k DPH a využívání paušální daně vzroste na dva miliony
4.11.2022, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanecká sněmovna v pátek 4. 11. 2022 ve 3. čtení schválila návrh zákona Ministerstva financí, kterým se s účinností od 1. ledna 2023 zvýší roční limit pro povinnou registraci k DPH z 1 mil. Kč na 2 mil.…
Daňové dopady náhrady energií při homeoffice
31.10.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
V souvislosti s připravovaným návrhem na novelizaci zákoníku práce, podle kterého má být zaměstnancům na home office hrazena náhrada za spotřebu energií, vznikají otázky ohledně jejího daňového…
Tvorba opravné položky k pohledávceArchiv
25.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
1. K pohledávce splatné 20. 10. 2015 byla vytvořená zákonná opravná položka ve výši 100 % podle zákona o rezervách a 10. 1. 2019 byl vydán na tuto pohledávku exekuční příkaz k provedení exekuce srážkami ze mzdy. 20. 2. 2019 rozhodl Krajský soud o úpadku…
Jak rozlišovat opravu stavby a její vyřazení za účelem výstavby jiné
17.10.2022, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval v případě, který určuje hranici mezi opravou stavby a jejím vyřazením v souvislosti s vybudováním nové stavby.
Náklady na legalizaci černé stavby a jejich účtováníGarance
12.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro legalizaci černé stavby, která byla postavena již v roce 2002, jsme si nechali zpracovat projektovou dokumentaci ke stavbě. Náklady na dokumentaci jsou necelých 200 000 Kč a přibydou ještě poplatky za vyřízení na úřadě. Chci se zeptat, na jaké účty náklady…
Finanční náklady spojené s lékařskou prohlídkou
7.10.2022, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Bezúplatné příjmy v zákoně o daních z příjmůGarance
6.10.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tzv. „bezúplatné příjmy” byly nově komplexně zahrnuty do předmětu daně z příjmů od 1. ledna 2014, a to v souvislosti se zrušením zákona č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu…
Školení k BOZP v případě agenturního zaměstnávání
6.10.2022, Zdroj: Státní úřad inspekce práce
Kdo má povinnost školit v oblasti BOZP v případě dočasně přidělených zaměstnanců agentury práce k uživateli? Může uživatel na základě domluvy s agenturou práce namísto zaměstnanců agentury práce seznámit s konkrétními podmínkami na pracovišti pouze zástupce z…
Vstupní cenaGarance
30.9.2022, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Pro většinu poplatníků daně z příjmů představuje významnou nákladovou položku částka daňových odpisů, která se zjistí ze správně stanovené vstupní ceny, které se věnuje tento článek.…