Daňově uznatelné náklady PROFI

Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance

2.3.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění (od roku 2026 s dovětkem, že osvobození se týká jen těch, která nejsou mzdou, platem, odměnou ani náhradou za ušlý příjem) poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným…

Benefity pro zaměstnance - osvobození od daně z příjmůGarance

26.2.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, která provozuje sportovní zařízení. Naši zaměstnanci využívají benefitní produkt Cafeterie. Vložené prostředky mohou čerpat i na našich sportovištích, a to za zvýhodněných podmínek, tzn. např. s 50% slevou. Je možné na rozdíl mezi uhrazeným…

Benefity od 1. 1. 2026Garance

26.2.2026, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Téma zaměstnaneckých výhod je stále aktuální, neboť se zaměstnavatelé snaží zajistit si kvalitní pracovníky, k čemuž se využívají různé, zpravidla v nepeněžní formě poskytované „zaměstnanecké výhody“, dále též „benefity“.…

Rezervy ostatníGarance

25.2.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V textu se budeme zabývat účetními náklady na tvorbu takových rezerv, které nejsou tvořeny v souladu se zákonem č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Náklady na tvorbu takových rezerv nejsou v souladu s ustanovením § 24 odst. 2 písm.…

Rezervy zákonnéGarance

25.2.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat otázkou daňové uznatelnosti nákladů na tvorbu rezerv tvořených podle zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Jiné druhy rezerv jsou řešeny v textu  Rezervy…

Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance

23.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, o jaké vozidlo jde z pohledu emisí, viz…

Technické zhodnoceníGarance

23.2.2026, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pojem „technické zhodnocení” (dále TZ) je čistě daňový, účelově zavedený termín, který nenajdeme v právní normě upravující soukromoprávní vztahy (jako je občanský zákoník). Nejedná se ani o věc, o právo ani o jinou majetkovou hodnotu, také to pochopitelně není…

Pojistné v daňových (nedaňových) nákladechGarance

18.2.2026, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat daňovou uznatelností pojistného u poplatníků, kteří vedou účetnictví. Rozebereme jednotlivé druhy pojistného, a to nejen pojistné na veřejné zdravotní pojištění, pojistné na sociální zabezpečení (důchodové a nemocenské pojištění…

Pohledávky aneb zásadní změny v daních 2025-2026Garance

17.2.2026, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Business je business. Nezřídka kdy, ovšem naši/vaši obchodní partneři prostě neplatí řádně a včas a dochází ke vzniku pohledávek na straně věřitele a závazků na straně dlužníků. Tato skutečnost s sebou přináší celou řadu daňových implikací, neřkuli úskalí. A…

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeGarance

17.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Nezdanitelné části základu daně fyzické osobyGarance

16.2.2026, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatníci – fyzické osoby mohou kromě daňové ztráty, darů, podpory výzkumu, vývoje a vzdělávání (jim se podrobněji věnuje článek  Odčitatelné položky od základu daně z příjmů ) využít i další možnosti a svůj základ daně snížit ještě o další nezdanitelné části…

Slevy na dani u právnických a fyzických osobGarance

16.2.2026, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V současné době zákon o daních z příjmů rozlišuje následující tituly slev na dani:

Osobní slevy a daňové zvýhodnění fyzických osobGarance

16.2.2026, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výši „osobních” slev na dani z příjmů fyzických osob pro rok 2026 shrnuje následující tabulka.

Odčitatelné položky od základu daně z příjmůGarance

16.2.2026, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Položky snižující zdanění FOGarance

5.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění fyzických osob lze snížit různými způsoby. Může to být nejen uplatněním výdajů souvisejících se zdaňovanými příjmy, ale i dalšími možnostmi, na něž se zaměříme právě v tomto článku. Půjde tedy o…

Sazby daně z příjmůGarance

4.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Sazba daně je (v našem případě) procentní částka, kterou se vynásobí základ daně, v některých případech daně snížený o nezdanitelné částky nebo o odčitatelné položky a příslušným způsobem zaokrouhlený, a vypočte se tak daňová povinnost (kterou lze za určitých…

Pojistné u OSVČGarance

3.2.2026, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osoba samostatně výdělečně činná (dále jen OSVČ) je povinna platit za podmínek stanovených příslušnými předpisy (zejména zákon č. 582/1991 Sb., o organizaci a provádění sociálního zabezpečení, zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, zákon č. 187/2006 Sb.,…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2026Garance

2.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tento článek stručně rekapituluje některé změny související s daněmi pro rok 2026; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných článcích:

Změny v ostatních daňových zákonech a účetních předpisechGarance

2.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách pro rok 2026 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů u FO i PO  a  Změny v zákoně o DPH , na…

Změny v zákoně o DPHGarance

2.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměřujeme na změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), které nastaly v průběhu roku 2025, ale zmiňujeme i změny s účinností od 1. 1. 2026. Jedná se zejména o úpravy v oblasti nájmu a dodání nemovitých věcí, které…

Změny v zákoně o daních z příjmů u fyzických i právnických osobGarance

2.2.2026, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku přinášíme informace o změnách v oblasti daně z příjmů u fyzických i právnických osob, a to se zaměřením na novinky, které nabyly účinnosti v průběhu roku 2025 nebo od 1. 1. 2026.…

Dary a daň z příjmůGarance

30.1.2026, Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Mnoho poplatníků, ať už daně z příjmů fyzických nebo právnických osob řeší, jak má postupovat u přijatých darů (rozumíme jimi bezúplatná plnění), ale také, jestli jimi poskytnuté dary je možné využít pro snížení daňové povinnosti. Na tyto otázky nabízíme…

Benefit pro zaměstnanceGarance

29.1.2026, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak posoudit z hlediska daňového úhradu ubytování v penzionu jako zaměstnaneckého benefitu, bude-li řešeno následujícími způsoby:

Smluvní pokutyGarance

27.1.2026, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme spediční firma, která zajišťuje přepravu nákladů. S odběratelem našich služeb máme smlouvu. Od našich dodavatelů služeb, dopravců, obdržíme fakturu, kterou následně fakturujeme odběrateli s naší marží. Podle smlouvy máme k jednotlivým dopravám určen čas,…

Náklady spojené s jednatelemGarance

22.1.2026, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jednatel má uzavřenou smlouvu o výkonu funkce jednatele, bezplatně. Má tento jednatel nárok na cestovní náhrady (ubytování, letenky atd.) a na používání auta, zařazeného v obchodním majetku společnosti, nejedná se na straně jednatele o nepeněžní plnění, z…

Likvidace zásob v restauraci - daňový, či nedaňový náklad?Garance

20.1.2026, Monika Doleželová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Často se v praxi setkáváme s otázkou, jak správně daňově posoudit potraviny, které se v hotelích a restauracích běžně vyhazují. V tomto článku vám nastíníme, co na to říká zákon a daních z příjmů, co na to zákon o DPH, a jak na tuto problematiku nahlíží…

Odklad zdanění příjmů z podílů nebo opčních plánů

20.1.2026, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelizací zákona o daních z příjmů zákonem č. 360/2025 Sb. se od roku 2026 prodloužil odklad zdanění příjmů z nabytí podílů a opčních plánů na 15 let.

Abeceda daňových nákladůGarance

15.1.2026, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku Vám nabízíme v abecedním pořadí přehled vybraných položek, které v praxi nejčastěji kontrolujeme, jestli jsou nebo nejsou daňovým nákladem. Jedná o pojmy běžně používané při testování nákladů, dále je nazýváme jako kategorie. Doplňujeme, že jsme…

Pojištění domácnosti jako součást nabídky prodejeGarance

29.12.2025, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost plánuje poskytovat svým zákazníkům hlavní produkt nebo službu, přičemž součástí této nabídky by bylo také pojištění domácnosti, které by bylo zákazníkům poskytnuto bez samostatného účtování (tj. nebude vyčísleno samostatně na faktuře a nebude…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2025)Garance

16.12.2025, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěna obsahová struktura „Přiznání k dani z příjmů právnických osob” uvedená včetně pokynů k jejímu vyplnění v příloze č. 5 k vyhlášce č. 386/2025…

Nezapočtená srážková daňArchiv

16.12.2025, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2023 jsme měly příjmy z licenčních poplatků ze zahraničí, ze kterých nám strhli a odvedli srážkovou daň v zahraničí v souladu s příslušnou smlouvou o zamezení dvojího zdanění. Z důvodu špatné komunikace nebo odlišných pravidel dané země (oba dva případy…

Cestovní náhrady u zaměstnanců a podnikatelůGarance

5.12.2025, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat zejména daňovou uznatelností výdajů (nákladů) spojených s pracovními cestami, a to jak u zaměstnanců, tak i u podnikatelů.

Odpisování zařízení na výrobu elektřiny jako funkčního celku stavby

2.12.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci daňových odpisů stacionární elektrárny umístěné do bývalé kotelny.

Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péčeArchiv

28.11.2025, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu bude rozebrána problematika daňové podpory produktů spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče, a to v podstatně novelizované podobě účinné od 1. 1. 2024. Rozebrány budou nejen podmínky nutné k tomu, aby hrazené příspěvky za zaměstnance…

Výdaje ve společnosti (dříve sdružení bez právní subjektivity)Garance

25.11.2025, Ing. Lenka Hájková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován, jak již z názvu plyne, především rozboru otázky daňových a nedaňových výdajů ve společnosti, resp. - podle dřívější terminologie - ve sdružení bez právní subjektivity. Jde stále o oblíbenou formu podnikání v České republice.…

Nedaňové náklady v kalkulaci ceny služeb

17.11.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nejvyšší správní soud se zabýval situací, kdy součástí ceny služeb, a tím i výnosů, jsou nedaňové náklady. Řešenou otázkou je, zda to z těchto nákladů může udělat náklady daňově…

Přefakturace daňově neuznatelných nákladů v právním stavu roku 2025Archiv

14.11.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem „přefakturovat” náklady na reprezentaci (například občerstvení) na jiný subjekt? Titulem pro „přefakturaci” je například společenská smlouva (dříve sdružení) nebo obecně dohoda dvou subjektů, že náklady na společnou akci dvou firem se rozdělí na…

Pobyt cizinců - povolení změny zaměstnavatele nebo pracovní pozice v průběhu řízení o žádosti o vydání zaměstnanecké karty

14.11.2025, Zdroj: Nejvyšší správní soud

- k § 42g odst. 7 a § 169t odst. 7 písm. a) zákona č. 326/1999 Sb., o pobytu cizinců na území České republiky a o změně některých zákonů (v textu jen "zákon o pobytu cizinců") - k § 41 odst. 4 a odst. 8 správního…

Postihy za nelegální práci, předložení průkazu totožnosti

7.11.2025, Zdroj: Státní úřad inspekce práce

Odpověď na dva dotazy: Jaký finanční postih hrozí podnikateli, u kterého zjistíte, že zaměstnává nelegálně ("na černo")? A další: Pokud při kontrole inspektorátu práce odmítnu ukázat svou občanku, hrozí mi za to nějaký…

Prodej nemovitých věcí v daníchGarance

4.11.2025, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyšší zdanění nerezidentů ve vedení firem

4.11.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od roku 2026 se mění zdanění statutárních orgánů a jejich členů, kteří nejsou daňovými rezidenty ČR.

Nevyplacení mzdy v termínu sjednaném v pracovní smlouvě

24.10.2025, Zdroj: Státní úřad inspekce práce

V pracovní smlouvě máme stanovený termín výplaty 20. každého měsíce. Ale každý měsíc nám výplatu posílají jinak. Mzdová účetní mi říkala, že to 20. poslala, ale že to banka poslala pozdě. Ptala jsem se majitele, ale ten se různě vymlouvá, říká, že peníze vždy…

Fond sociálníGarance

30.9.2025, Ing. Otakar Machala, QUD, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika sociálního fondu se týká velké skupiny zaměstnavatelů a jejich zaměstnanců. Je důležité si uvědomit, že právní úprava je rozdílná pro dvě skupiny…

Od roku 2026 nebude možný přesun části mzdy do nezdaněných benefitů

29.9.2025, Zdroj: Verlag Dashöfer

Součástí schváleného tisku 926 je též změna v definici benefitů, které jsou osvobozené od daně z příjmů fyzických osob