Daňově uznatelné náklady PROFI

Nová daňová pravidla pro benefity zaměstnancům

28.11.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Novelizace zákona o daních z příjmů od roku 2024 mění pravidla pro osvobození či zdanění benefitů na straně zaměstnanců a zároveň daňovou uznatelnost na straně…

Pomůcka pro vyplňování přiznání k dani z příjmů právnických osob (za zdaňovací období započatá v roce 2023)Garance

27.11.2023, Ing. Miloš Hovorka, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tato praktická pomůcka pro vyplňování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob je členěna tak, jak je členěn tiskopis „Přiznání k dani z příjmů právnických osob podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen…

Zaplacená služba z EU bez dokladuGarance

27.11.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanec naší firmy, podnikající v oblasti IT, absolvoval školení online v rámci partnerského programu u firmy se sídlem v Irsku s irským DIČ.

Stručný přehled plánovaných změn v daňové oblasti

27.11.2023, Zdroj: Ministerstvo financí

Tento souhrn přináší klíčové informace o očekávaných změnách plánovaných od roku 2024, které by měly zajímat účetní a daňové odborníky.

Garážová vrata k rodinnému domuGarance

23.11.2023, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. koupila garážová vrata včetně montáže k rodinnému domu, kde je i sídlo předmětné s. r. o. V garáži parkuje auto ve vlastnictví s. r. o. a je tu i malý sklad zboží této společnosti. Lze dát vrata do účetnictví s. r. o. a odepisovat…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Se závěrem roku pokročilo i schvalování konsolidačního balíčku. K aktuálním změnám v oblasti daně z příjmů fyzických osob pro rok 2023 tak můžeme přidat i odhad toho, co by mohlo platit pro rok…

Změny v zákoně o DPHGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na možné novinky pro rok 2024…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023 a 2024Garance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

7.11.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob  a…

Prominutí úroků z půjčky od spojené osobyGarance

31.10.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

ČR s. r. o. v roce 2020 vypůjčila finanční prostředky od společníka-fyzické osoby (spojená osoba). Půjčka je úročená. Jelikož úroky nebyly v roce 2020, 2021 a 2022 vyplaceny, v daňových přiznáních za příslušná zdaňovací období výsledek hospodaření byl zvýšen o…

Novinky v daních schváleny - stručně

24.10.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poslanecká sněmovna schválila tisk č. 488, a tím i novelizaci daňových předpisů od roku 2024.

MPSV navrhuje pravidelnou valorizaci minimální mzdy

18.10.2023, Zdroj: Ministerstvo práce a sociálních věcí

Automobil zaměstnanci jako benefitGarance

17.10.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zaměstnanci byl poskytnut osobní vůz zahrnutý v majetku firmy k dopravě do a ze zaměstnání. Na základě vnitřního předpisu je mu tímto způsobem vlastně poskytován benefit - příspěvek na dopravu, zaměstnavatel má provoz vozidla v nákladech. V jaké výši bude…

Prodej nemovitých věcí v daníchGarance

17.10.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z příjmů - darováníGarance

1.10.2023, Ing. Daniela Lampová, Ing. Zuzana Rylová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjmy nabyté darováním jsou součástí tzv. bezúplatných příjmů a od roku 2014 jsou předmětem daně z příjmů jak u fyzických, tak u právnických osob.

Opravné položky k pohledávkámGarance

27.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme neuhrazené pohledávky po splatnosti v řádu milionů, ke kterým byly vytvořeny účetní opravné položky ve výši 50 % po dohodě s auditorkou. Nyní budou pohledávky již 18 měsíců po splatnosti a odběratelé se stále nemají k tomu je uhradit. Výnos byl řádně…

Stravenkový paušálGarance

26.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro novou formu zajištění závodního stravování, účinnou od 1. ledna 2023, se vžil pojem „stravenkový paušál” (dále též zjednodušeně „paušál”) a je pouze na rozhodnutí zaměstnavatele, kterou z alternativ závodního stravování zaměstnancům…

Technické zhodnocení na najatém majetkuGarance

12.9.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost, nájemce, provedla technické zhodnocení (TZ) na najatém majetku v roce 2020, odepisovala toto TZ se souhlasem pronajímatele. V roce 2023 došlo na základě dodatku k nájemní smlouvě, k ukončení tohoto nájmu a současně k pronajmutí jiných prostor, ale…

Stravování závodníGarance

12.9.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poskytování závodního stravování je nejčastější formou nabízených zaměstnaneckých  benefitů .

Kryptoměny a chyby při jejich zdaněníGarance

5.9.2023, Ing. Vlasta Martišková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika zdanění kryptoměn dělá problémy většině poplatníků, neboť v České republice neexistují jasná a jednoznačná pravidla. Domácí firmy i investoři zabývající se transakcemi s kryptoměnami proto nalézají útočiště v zemích, kde tato legislativa funguje…

Informace GFŘ k určení výše daňově uznatelných nákladů pro účely stanovení základu daně z příjmů právnických osob při vyřazení nového stavebního díla evidovaného jako zásoba v okamžiku jeho prodeje

1.9.2023, Zdroj: Finanční správa

Z důkladné analýzy vyplynulo, že v dané oblasti může panovat nejistota ohledně výkladu zákona o daních z příjmů, který posuzovanou problematiku výslovně neupravuje.

Oblečení v nákladech firmyGarance

31.8.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme blíže zabývat otázkou daňové uznatelnosti nákladů spojených s pořízením a údržbou pracovního oblečení, a to jak u zaměstnanců, tak u podnikatelů (osob samostatně výdělečně…

Pohledávky nedaňovéGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravné položkyGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…

PohledávkyGarance

30.8.2023, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V následujícím textu se zaměříme na daňové a účetní aspekty pohledávek v účetnictví podnikatelských subjektů, které jsou účetními jednotkami. Zaměříme se na problematiku tvorby opravných položek a odpisu pohledávek. Věnovat se budeme i otázce postoupení…

Spotřeba elektřiny u hybridního vozidlaGarance

30.8.2023, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jakým způsobem máme provést výpočet spotřeby elektrické energie u plug-in hybridního vozidla? Jedná se o vozidlo, které má společnost  v nájmu od jiné firmy. Zaměstnanec ho využívá i pro soukromé účely a jedná se tedy o náklady spojené s provozem…

Závodní stravování z pohledu daní a účetnictvíGarance

29.8.2023, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující text je věnován rozboru daňových aspektů závodního stravování, a to jak na straně zaměstnavatele, tak na straně zaměstnance.

Cestovní náhradyGarance

25.8.2023, Ing. Jiří Nigrin, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pravidla pro poskytování cestovních náhrad jsou zakotvena v zákoníku práce. Ten vymezuje pravidla pro poskytování náhrad cestovních výdajů zaměstnancům v pracovním poměru, případně zaměstnancům činným na základě dohod mimo pracovní poměr. Jak si dále ukážeme,…

Jazykový kurz pro zaměstnance jako benefitGarance

24.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost platí svému zaměstnanci jazykové vzdělávání (konkrétně italštinu). Tento benefit nesouvisí s předmětem podnikání firmy (nepodniká v Itálii a ani tam nechce podnikat v budoucnu) a nesouvisí s pracovní pozicí zaměstnance (není třeba komunikace…

Daňové výhody podpory stravování z pohledu zaměstnance

22.8.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle návrhu novelizace se mají od roku 2024 sjednotit podmínky pro příspěvky na stravování či stravenky poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnanci.

Účet 554 - Tvorba a zúčtování ostatních rezervGarance

17.8.2023, Ing. Blanka Jindrová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vklad nemovitosti do základního kapitálu - následný prodej nemovitostiGarance

17.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba koupila v roce 2018 penzion, který nebyl zařazen do obchodního majetku. FO penzion pronajala. Asi po roce se FO rozhodla přestavět penzion na ubytovací jednotky s tím, že i nadále bude jednotky pronajímat. Po vyřízení patřičných povolení začala…

Nepeněžní benefity a návrh na zrušení § 6 odst. 9 písm. d) ZDP - srovnání řešení 2023 a 2024Garance

16.8.2023, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

S předpokládanou účinností od 1. 1. 2024 je projednáván vládní návrh zákona ke konsolidaci veřejných rozpočtů (sněmovní tisk č. 488), který je svým obsahem i rozsahem skutečně fenomenální. Zákon zahrnuje novelu 63 zákonů a včetně důvodové zprávy má 723 stran.…

Daňová uznatelnost znaleckého posudku u spojených osobGarance

8.8.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Půjčka společníkovi od vlastní společnostiGarance

7.8.2023, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V souladu s § 40 odst. 5 ZOK, zákona o obchodních korporacích jsem pochopil, že bezúročná půjčka v případě, že společnost půjčí svému společníkovi, již možná není.…

Sociální a zdravotní pojištění hrazené veřejnou obchodní společností za společníkyGarance

1.8.2023, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Veřejná obchodní společnost (v.o.s.) má dva společníky, kteří dle společenské smlouvy mají nárok na podíl na zisku v.o.s., každý 50 %.

Pojistné plnění, náhrada škodyGarance

26.7.2023, Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA, Zdroj: Verlag Dashöfer

1) Třetí osoba na firemním automobilu způsobila škodu. Od servisu, kde jsme měli auto v opravě, obdržíme faktur, kterou zaúčtuji: 50 000 Kč na 511/321, dopis od pojišťovny 49 000 Kč (50 000 – 1 000 spoluúčast) zaúčtuji 378/648. Zápočet 49 000 Kč: 321/378.…

Opravy a udržováníGarance

25.7.2023, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Opravy a udržování majetku patří mezi běžně prováděné činnosti, které jsou součástí péče o majetek. Z právních předpisů mnohdy vyplývá i povinnost majetek opravovat a udržovat, zejména pokud se týká staveb. Je nesporné, že opravy a udržování majetku jsou s…

Daňové náklady v účetnictví a vliv na daň z příjmůGarance

25.7.2023, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Příjem k dodanění při soukromém použití vozidla

25.7.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nepeněžní příjem ve formě možnosti využít vozidlo k soukromému použití má být odstupňován podle toho, jaké emisní limity splňuje vozidlo.

Tuzemské pracovní cestyGarance

21.7.2023, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vklad zásob do s.r.o. je daňově složitější, než si myslíteGarance

18.7.2023, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Nedávné zdvojnásobení daňového limitu pro odpisovaný hmotný majetek u movitých věcí na 80 000 Kč má za následek, že častěji patří do kategorie zásob. Což je výhodné, protože se hodnota promítne do účetního výsledku hospodaření a zejména do daňových výdajů…